Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł. Przed końcem roku warto sprawdzić wykorzystanie limitu i rodzaje czynności wykonywanych przez firmę. Przychód z księgi i sprzedaż liczona na potrzeby zwolnienia nie zawsze są tą samą wielkością.
Sprawdź zakres działalności
Nie każdy przedsiębiorca z niewielką sprzedażą może korzystać ze zwolnienia. Ustawa wyłącza określone towary i usługi w art. 113 ust. 13. Dlatego najpierw trzeba ustalić rzeczywisty charakter transakcji, a następnie ocenić limit. Sam kod PKD albo deklarowana nazwa usługi nie zastępują tej analizy.
Początek działalności w trakcie roku
Dla podatnika rozpoczynającego działalność limit oblicza się proporcjonalnie do okresu jej prowadzenia w roku. Nie można przyjąć pełnych 240 000 zł tylko dlatego, że działalność rozpoczęła się pod koniec roku. Warto ustalić własny limit jeszcze przed pierwszymi większymi zleceniami.
Powrót do zwolnienia nie jest automatyczny
Przy rezygnacji z VAT trzeba sprawdzić historię utraty lub rezygnacji ze zwolnienia oraz wymagany okres oczekiwania. Przepisy przejściowe przewidziały szczególne rozwiązanie dla części podatników, którzy w 2025 r. przekroczyli dawny limit 200 000 zł, ale zmieścili się w nowym. Ta sytuacja wymaga oceny konkretnych danych.
Jak prowadzić kontrolę sprzedaży?
Poproś księgowość o wskazanie, które transakcje wliczają się do limitu, a które podlegają ustawowym wyłączeniom. Następnie prowadź zestawienie narastające. Szczególnie przed dużą umową sprawdź skutki przekroczenia — zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit.
Czy zwolnienie będzie korzystne?
Decyzję warto rozpatrywać również biznesowo. Znaczenie mają klienci, ceny brutto, planowane zakupy i możliwość odliczenia VAT. Firma sprzedająca głównie konsumentom może mieć inne potrzeby niż podwykonawca pracujący dla czynnych podatników VAT.
Zwolnienie z VAT nie oznacza automatycznie zwolnienia z obowiązków dotyczących fakturowania czy KSeF. Przed zmianą sposobu rozliczeń przygotuj dane o sprzedaży, zakupach i planowanych inwestycjach.
Źródła: MF — zwolnienie podmiotowe, stawki i limity VAT; art. 113 ustawy o VAT. Stan informacji: 28.09.2026 r.
